Налоговый период (код для декларации). Какие коды отчетных периодов указывать в бухотчетности Коды для разделов РСВ
Приложение N 3
к Порядку заполнения
расчета по страховым взносам,
утвержденному приказом
Федеральной налоговой службы
от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/
Коды, определяющие расчетный (отчетный) период
1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
год при реорганизации (ликвидации) организации
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
КОДЫ ОТЧЕТНЫХ ПЕРИОДОВ
I квартал - при реорганизации (ликвидации) организации
Полугодие - при реорганизации (ликвидации) организации
9 месяцев - при реорганизации (ликвидации)организации
Расчетный отчетный период код 3 квартал
приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/
Разъяснено, какие коды периодов указывать в декларации по налогу на имущество организаций
Отчетными периодами по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года (п. 2 ст. 379 НК РФ). Такие изменения вступили в силу с 1 января 2016 года (ст. 3 Федерального закона от 28 ноября 2015 г. № 327-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).Однако изменения, учитывающие данное нововведение, в форму налоговой декларации и налоговый расчет по авансовому платежу по данному налогу пока не внесены. В связи с этим, специалисты налогового ведомства разъяснили, как заполнять отчетность по налогу по строке «Отчетный период (код)» (письмо ФНС России от 25 марта 2016 г. № БС-4-11/ «О налоге на имущество организаций»).
Так, специалисты ФНС России в письме приводят коды, которые следует указывать налогоплательщикам при заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам до внесения официальных изменений в утвержденную форму отчетности по строке «Отчетный период (код)». Это, следующие коды:
- 21 – 1 квартал;
- 17 – полугодие (2 квартал);
- 18 – девять месяцев (3 квартал);
- 51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
- 47 – полугодие (2 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации;
- 48 – девять месяцев (3 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации.
Какие коды отчетных периодов указывать в бухотчетности
Какие бывают интервалы для бухотчетности
Единственным законодательно признанным интервалом является календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря включительно (п. 6 ст. 15 402-ФЗ), код такого отчетного периода - 34 в бухгалтерской отчетности. Иногда он имеет годовую продолжительность (365 дней), но начинается с другой даты, он называется финансовым.
Также выделяют промежуточный, который ограничивается месяцем или кварталом - для ежемесячных и ежеквартальных регистров соответственно.
Так как бухотчетность ежегодно подается в ИФНС однократно (в течение первых 3-х рабочих месяцев), то основным считается все-таки календарный год, берущий свое начало 1 января. Таким образом, отчетный период в бухгалтерской отчетности 2017 г. начался 01.01.2017.
Коды отчетных периодов бухгалтерской отчетности 2019 года
Ежегодный отчет, который состоит из итогового баланса и форм-приложений к нему, подается бухгалтерами в территориальные налоговые инспекции до конца марта следующего года. Но бывают ситуации, когда организации предоставляют в ИНФС внутригодовые отчеты: ежемесячные и ежеквартальные.
В связи с большим количеством финансовых документов, обрабатываемых специалистами, во избежание путаницы ввели специальную кодировку периодичности. Коды отчетных периодов бухгалтерской отчетности 2016 г. были изменены приложением 3 (в ред. от 20.12.2016) к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/ , и для определения временного интервала, за который нужно отчитаться, в 2017-2018 гг. применяются следующие обозначения:
- 21 - первый квартал;
- 31 - 6 месяцев (полугодие);
- 33 - 9 месяцев;
- 34 - год;
- 50 - последний отчетный период в бухгалтерской отчетности и в налоговых отчетах при реорганизации (ликвидации) учреждения.
Сдача промежуточной бухотчетности
Согласно п. 5 ст. 13 402-ФЗ, промежуточной считается бухотчетность, которая составляется за интервал менее одного календарного года. Это могут быть месячные или квартальные регистры.
Промежуточные отчеты сдаются лишь тогда, когда организация обязана ее подавать в соответствии с действующим законодательством РФ, подзаконными нормативными актами и положениями, а также учредительными документами или решениями руководителей и собственников (п. 4 ст. 13 402-ФЗ). В таких случаях даты ОП необходимо закрепить в учетной политике учреждения.
Сроки сдачи промежуточных форм действующим законодательством не установлен. Сроки и временные интервалы, за которые нужно отчитаться, определяют внутренние и внешние пользователи бухотчетности.
Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году: коды
Какие коды расчетного и отчетного периода проставлять расчета по страховым взносам, который с 2017 года представляется в ИФНС? Где на титульном листе и в разделе 3 проставлять коды? Таблица кодов с расшифровкой, а также образец кодов на титульном листе – в данном справочном материале.
Новый расчет по взносам
С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют ИФНС (гл. 34 НК РФ). В связи с этим с 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно передавать в налоговые инспекции. При этом форма расчета совершено новая. Новый бланк утвердили приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Впервые отчитаться с применением новой формы требуется за первый квартал 2017 года. См. «Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2017 года: пример заполнения».
Отчетный и расчетный периоды по НК РФ
С 2017 года страховые взносы регулируются положениями Налогового кодекса РФ. Так, в частности, статья 423 НК РФ определяет понятия расчетного и отчетного периодов по страховым взносам:
- расчетный период – это календарный год;
- отчетный период – это первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Коды периодов на титульном листе расчета
Расчет по страховым взносам, форма которого с 2017 года заполняется в целях направления отчетности в ИФНС, включается в себя, в том числе, титульный лист.
В титульном листе страхователям (организациям или ИП) нужно заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». На титульном листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период и «Календарный год».
В поле «календарный год» укажите год, в котором сдаете расчет по страховым взносам. Соответственно, если сдаете расчет, например, за 1 квартал 2017 года, то заполнение титульного листа и коды расчетного периода на нем могут выглядеть следующим образом:
Имейте в виду, что коды периодов с 2017 года изменились. Прежде, когда вы сдавали расчеты РСВ-1, то применялись другие коды:
- 3 – за I квартал;
- 6 – за полугодие;
- 9 – за девять месяцев;
- 0 – за год.
Коды в разделе 3
Раздел 3 – это персонифицированные сведения по каждому физическому лицу. В этом разделе также нужно показать код расчетного (отчетного) периода:
- 21 – за I квартал;
- 31 – за полугодие;
- 33 – за девять месяцев;
- 34 – за год.
Если расчет формируется при реорганизации или ликвидации организации, коды будут такие:
- 51 – за I квартал;
- 52 – за полугодие;
- 53 – за девять месяцев;
- 90 – за год.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?
Налоговый период по налогу на прибыль
Налоговый период для налога на прибыль определен как календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). То есть это период времени с 1 января по 31 декабря.
Но это в общем случае, а из него есть исключения, к которым относятся создание или ликвидация (реорганизация) организации в середине года.
Так, для вновь созданной организации первым налоговым периодом по налогу на прибыль, в силу п. 2 ст. 55 НК РФ, будет промежуток времени:
- со дня ее создания (госрегистрации) до конца данного года (например, с 26 мая по 31 декабря текущего года) ;
- или со дня создания до конца следующего календарного года, если организация зарегистрирована в декабре (например, с 15 декабря прошлого года до 31 декабря текущего) .
Если иностранная организация, деятельность которой не приводит к созданию представительства, самостоятельно признает себя налоговым резидентом РФ, то согласно п. 6 ст. 55 НК РФ первым налоговым периодом по налогу на прибыль для нее будет период:
- с 1 января до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с этой даты;
- с даты представления заявления до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с даты представления заявления.
- с даты представления заявления до конца календарного года, следующего за годом, в котором представлено указанное заявление, если заявление подано в период с 1 декабря по 31 декабря.
Для ликвидируемой или реорганизуемой организации последним таким периодом по налогу на прибыль будет отрезок (п. 3 ст. 55 НК РФ):
- от начала года до дня завершения ликвидации/реорганизации (например, с 1 января по 25 июня текущего года) ;
- либо со дня создания до дня ликвидации/реорганизации (например, с 15 января по 22 октября текущего года - для организации, которая создана и ликвидирована/реорганизована в течение одного года; или с 23 декабря текущего года по 25 июня следующего - для организации, которая была создана в декабре текущего года, и ликвидирована/реорганизована до конца следующего).
Отчетные периоды по налогу на прибыль
По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль, также представляются налоговые декларации (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ).
Налоговым кодексом РФ установлены 2 типа отчетных периодов по налогу на прибыль (условно назовем их квартальными и ежемесячными). Зависят они от того, какой способ исчисления авансов по прибыли выбрала организация - обычный поквартальный или по фактически полученной прибыли.
При обычных авансах отчетными периодами являются (п. 2 ст. 285 НК РФ):
При авансах, исчисляемых из фактической прибыли (п. 2 ст. 285 НК РФ):
- месяц,
- 2 месяца,
- 3 месяца и так далее до конца года.
Например, январь, январь-февраль, январь-март и т. д.
Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации
Налоговый или отчетный период по налогу на прибыль требуется указать в «прибыльной» декларации - на титульном листе. Периоды закодированы, их коды приведены в приложении 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/).
Используются в декларациях по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН) и обозначают I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по КГН
Обозначают поквартальные отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно
Ежемесячные отчетные периоды: 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так - до конца года
Код обозначает последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
Указываются ответственными участниками КГН, уплачивающими ежемесячные авансы по фактической прибыли
Правильно з аполнить декларацию по налогу на прибыль вам поможет наш материал «Чек-лист заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года».
Налоговый период по налогу на прибыль - год. Продолжительность первого и последнего налогового периода в жизни организации определяется по правилам ст. 55 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль отчетный и налоговый периоды указываются в соответствии с кодами, указанными в приложении 1 к Порядку заполнения декларации.
В соответствии с НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (п. 1 ст. 55 НК РФ). Налоговый и отчетный период по НДС совпадают. То есть каждый налоговый период состоит из одного отчетного.
Соответственно, в каждой декларации указываются сведения только за соответствующий налоговый период по НДС, которым является квартал. Иначе говоря, заполняется она не нарастающим итогом.
Коды в расчете по страховым взносам
По начисленным и уплаченным страховым взносам субъекты предпринимательства должны отчитаться перед ФНС посредством унифицированной формы РСВ. Ее шаблон и алгоритм заполнения регламентированы приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/ Часть параметров, по которым можно идентифицировать страхователя и тип начислений, обозначаются в отчетной форме при помощи специальных кодов. Все возможные варианты шифров зафиксированы в Порядке заполнения формы из Приказа № ММВ-7-11/ (приложения 1-8 к Порядку).
Коды в расчете по страховым взносам
Предоставлять расчет по страховым взносам обязаны все категории работодателей, включая тех, кто временно приостановил работу и не производит выплат в пользу физических лиц. Если в этой ситуации субъект хозяйствования не подаст информацию о состоянии расчетов по взносам в контролирующий орган (в ФНС), предприниматель автоматически будет причислен к группе нарушителей (письмо ФНС России от 16 июля 2018 г. № БС-4-11/). Чтобы избежать штрафа, надо сдать ЕРСВР (расчет страховым взносам) нулевой (точнее, не ЕРСВР, а актуальную версию отчета – РСВ).
Законодательством предусмотрена необходимость обозначения при помощи кодов способа представления расчетных данных:
если отчет оформлен на бумажном бланке и доставлен в ФНС почтовым письмом, используется шифр 01, если документ передан работнику налоговой инспекции лично – 02;
бумажный вариант расчета может быть оснащен штрих-кодом, в этом случае для почтового отправления применяется шифр 10, а для лично передаваемых документов 09;
при сдаче отчетности через ТКС надо проставить код 04.
Код расчетного периода по страховым взносам указывается на титульной странице. Если речь идет о 1 квартале, ставится код 21, полугодию соответствует числовая комбинация 31, девяти месяцам – 33, год обозначается кодом 34. Отдельная система шифров предусмотрена для реорганизованных и ликвидируемых субъектов хозяйствования. Какие еще коды надо указать в отчете:
шифр, идентифицирующий налоговый орган;
код по месту учета (месту нахождения страхователя, например, ИП ставит 120, нотариус обозначает свое место жительства кодом 122, юридическое лицо при сдаче отчета по месту нахождения вписывает код 214);
код по справочнику ОКВЭД2, по которому контролирующий орган может идентифицировать основное направление бизнеса страхователя;
код формы реорганизации, который ставится только при наличии оснований (например, при прохождении процедуры слияния этот факт обозначается цифрой 2, при разделении используют код 3, о присоединении свидетельствует шифр 5, ликвидируемые фирмы ставят 0);
коды страны гражданства, удостоверяющего документа, субъекта РФ по месту проживания – эти шифры требуются при формировании сведений о плательщике взносов, которым является физическое лицо без статуса ИП;
код ОКТМО для обозначения принадлежности страхователя к конкретному муниципальному образованию;
КБК, при помощи которого производится разграничение разных видов платежей в бюджет;
шифр, обозначающий тариф плательщика.
Код тарифа в расчете страховых взносов может принимать значение от 01 до 29. К примеру, под кодом 01 числятся страхователи, работающие на ОСНО, код 02 характерен для упрощенцев, 03 – вмененщики, 12 – плательщики на ПСН. Большая часть кодов предусмотрена для идентификации пониженных и дополнительных ставок страховых взносов.
При заполнении страницы по начисленным суммам доходов и пенсионным взносам по каждому сотруднику необходимо заполнить поле 200 – код категории в расчете страховых взносов. При помощи этого шифра идентифицируется характер текущих взаимоотношений между нанимателем и физическим лицом. Например:
Где: «–» порядковый номер налогового органа в регионе.
Код по месту нахождения
Поле этого кода находится на титульном листе справа от кода ИФНС. Его указывают в зависимости от территориального расположения предприятия и его юридического статуса. Значения могут быть следующими:
ПРИМЕР
Предположим, что ООО «Гуру» расположено на территории России – в г. Томске. Тогда в рассматриваемом поле ставят цифру 214, а код ИФНС – 7017:
Код вида деятельности
На титульном листе после наименования организации нужно указать код экономической деятельности – согласно ОКВЭД2. Он несёт в себе сведения о наименовании сферы деятельности компании и описание группировки конкретных ее занятий. Посмотреть его значение можно:
- в общероссийском классификаторе;
- свидетельстве о регистрации экономического субъекта.
ПРИМЕР
Сфера деятельности ООО «Гуру» – производство бронированных и армированных сейфов, а также огнеустойчивых дверей. Согласно 2-й редакции Классификатора, рассматриваемому виду деятельности присвоен код 25.99.21. Его указывают в соответствующем поле титульного листа:
Какие указывать коды способов представления расчета по страховым взносам
Существуют разные варианты сдачи единого расчёта по взносам в Налоговую службу. Может лично принести документ, отправить по почте или телекоммуникационным сетям. После получения сама инспекция проставляет код в зависимости от выбранного предприятием способа. Сделать это должен сотрудник ИФНС. Возможные значения представлены в таблице:
Код вида реорганизации или ликвидации
Когда идёт процесс прекращения деятельности экономического субъекта, создание одной/нескольких компаний или другие перемены, связанные с правопреемством, в едином расчете по страховым взносам указывают соответствующий код. Его возможные значения прописаны в Приложении № 2 порядка заполнения расчёта:
При отсутствии действий, касающихся реорганизации или ликвидации, в соответствующем поле ставят прочерк.
Какие коды указывать в сведениях о физлице без статуса ИП
На второй странице рассматриваемой отчетности необходимо указывать код страны гражданства. Список всех значений представлен в Общероссийском классификаторе стран мира (постановление Госстандарта РФ № 529-ст).
Вот примеры некоторых позиций:
В разделе про адрес места проживания указывают код региона России, в котором зарегистрировано лицо. При написании руководствуйтесь Приложением № 7 порядка заполнения единого расчета.
Страховой тариф: таблица кодов в расчете по взносам
При сдаче расчёта обязательно указывают код тарифа. Он характеризует категорию плательщика, а также ряд смежных признаков.
Всего законодательство предусматривает 29 таких кодов. Все они представлены в таблице ниже (Приложение № 5):
Учтите, что при заполнении Приложения 1 Раздела I комбинация цифр с 21 по 29 не применяется в строке 001, если на протяжении периода действовало несколько тарифов. То есть следует заполнить соответствующее количество Приложений 1 (или его подразделов). Каждое из них должно содержать нужный тариф.
Часть информации на титульном листе декларации по налогу на прибыль указывается в закодированном виде. Это и период, за который составлена декларация, и «номер» ИФНС, в которую подается декларация, и некоторые сведения о самом налогоплательщике.
Код периода в декларации по налогу на прибыль
Данный код (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) позволяет налоговикам определить, за какой конкретно период плательщик представил декларацию. Причем для обычных организаций и ответственных участников консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН) предусмотрены разные коды.
| Налоговый/отчетный период | Код периода |
|---|---|
| Для организаций (не КГН), сдающих отчетность поквартально | |
| I квартал | 21 |
| Полугодие | 31 |
| 9 месяцев | 33 |
| Год | 34 |
| Для организаций (не КГН), сдающих отчетность помесячно | |
| Один месяц | 35 |
| Два месяца | 36 |
| Три месяца | 37 |
| Четыре месяца | 38 |
| Пять месяцев | 39 |
| Шесть месяцев | 40 |
| Семь месяцев | 41 |
| Восемь месяцев | 42 |
| Девять месяцев | 43 |
| Десять месяцев | 44 |
| Одиннадцать месяцев | 45 |
| Год | 46 |
| Для организаций - ответственных участников КГН, сдающих отчетность поквартально | |
| I квартал | 13 |
| Полугодие | 14 |
| 9 месяцев | 15 |
| Год | 16 |
| Для организаций - ответственных участников КГН, сдающих отчетность помесячно | |
| Один месяц | 57 |
| Два месяца | 58 |
| Три месяца | 59 |
| Четыре месяца | 60 |
| Пять месяцев | 61 |
| Шесть месяцев | 62 |
| Семь месяцев | 63 |
| Восемь месяцев | 64 |
| Девять месяцев | 65 |
| Десять месяцев | 66 |
| Одиннадцать месяцев | 67 |
| Год | 68 |
Особый код периода
Кроме кодов для стандартных периодов, есть код периода «50». Его нужно поставить, если организация, которая ликвидируется либо реорганизуется, представляет декларацию за последний налоговый период.
Какая еще информация отражается кодами в декларации по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) кодировке подлежит следующая информация:
- наименование инспекции, в которую представляется декларация. Например, если вы сдаете отчетность в ИФНС России № 14 по г. Москве, то в декларации ставится код «7714»;
- сведения о вашей принадлежности к конкретной инспекции. Допустим, ваша компания, не являясь крупнейшим налогоплательщиком, сдает декларацию по налогу на прибыль по месту учета самой организации. В этом случае нужно поставить код «214» («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»). А если, к примеру, вы сдаете декларацию по месту учета вашего обособленного подразделения, то указывается код «220» («По месту нахождения обособленного подразделения российской организации»);
- данные о реорганизации/ликвидации. Например, если декларацию представляет компания, завершающая свою деятельность, то в соответствующей ячейке титульного листа декларации ставится «0» («Ликвидация»);
- сведения о том, кто подписывает декларацию: сам плательщик (код «1») или его представитель (код «2»).
В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.
Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).
Виды налоговых периодов:
- месяц;
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС через интернет и с первого раза. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!
Попробовать
Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).
Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.
При ликвидации компании нужно ставить код 50.
Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:
21 — I квартал;
17 — полугодие;
18 — 9 месяцев;
51 — I квартал при реорганизации;
47 — полугодие при реорганизации;
48 — 9 месяцев при реорганизации.
Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:
50 — последний налоговые период при ликвидации.
Коды для упрощенцев
При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34.
Также есть специальные коды для УСН:
95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.
Коды при ЕНВД
Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:
21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);
22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);
23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);
24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).
Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.
Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.
Расчет по страховым взносам: коды отчетного/расчетного периода
РСВ: коды места представления
В зависимости от того, кто и в какую ИФНС представляет расчет, в поле «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа расчета необходимо указать один из следующих кодов (Приложение № 4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):
| Значение кода | Код |
|---|---|
| По месту жительства физлица, не являющегося ИП | 112 |
| По месту жительства ИП | 120 |
| По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет | 121 |
| По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой | 122 |
| По месту жительства члена (главы) КФХ | 124 |
| По месту нахождения российской организации | 214 |
| По месту учета правопреемника российской организации | 217 |
| По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения | 222 |
| По месту нахождения ОП иностранной организации в РФ | 335 |
| По месту учета международной организации в РФ | 350 |
Расчет по страховым взносам: коды тарифа
Плательщик страховых взносов должен указать в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.
Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».
Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.
Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.
Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).
Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов
Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам.
Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника - иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».
Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица
В графах 200 раздела 3 плательщик страховых взносов должен указать категории застрахованного лица, в отношении которого представляются сведения персонифицированного учета.
Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».
РСВ: иные коды, отражаемые в расчете
Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:
| Вид кода | Место указания кода в расчете по страховым взносам | Комментарии |
|---|---|---|
| Код налогового органа | Титульный лист | Код своей ИФНС вы можете найти в нашем |
| Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2 | Титульный лист | Необходимо указать код, соответствующий вашему виду деятельности. Код берется из Классификатора ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) , утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст |
| Код страны гражданства/ Гражданство (код страны) | стр.070 Приложения 9 к разделу 1 | Код страны вы найдете в ОКСМ, утв. Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст |
| стр.120 раздела 3 | ||
| Код по ОКТМО | стр.010 раздела 1 | Отражается код муниципального образования/межселенной территории/населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого плательщик уплачивает страховые взносы. ОКТМО содержатся в Классификаторе, утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст |
| стр.010 раздела 2 | ||
| КБК | стр.020 раздела 1 | Нужно указать код бюджетной классификации, на который зачисляются: — взносы на ОПС |
| стр.020 раздела 2 | ||
| стр.040 раздела 1 | — взносы на ОМС | |
| стр.040 раздела 2 | ||
| стр.060 раздела 1 | — взносы на ОПС по дополнительным тарифам | |
| стр.080 раздела 1 | — взносы на дополнительное социальное обеспечение | |
| стр.100 раздела 1 | — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством (взносы на ВНиМ) | |
| Признак основания начисления страховых взносов по дополнительным тарифам | стр.001 подраздела 1.3.1 | В данной строке указывается: — «1», если взносы в размере 9% начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (п. 1 ст. 428 НК РФ , 400-ФЗ ); — «2», если взносы в размере 6% начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда (п. 2 ст. 428 НК РФ , ) |
| Код основания | стр.001 подраздела 1.3.2 | Выбор кода зависит от основания исчисления взносов по доптарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ : — «1», если взносы, установленные п. 3 ст. 428 НК РФ , начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (п. 1 ст. 428 НК РФ , п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ ); — «2», если взносы, установленные п. 3 ст. 428 НК РФ , начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда (п. 2 ст. 428 НК РФ , пп. 2— 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ ) |
| Основание заполнения | стр.002 подраздела 1.3.2 | Отражается код, соответствующий основанию установления доптарифа: — «1» — на основании результатов спецоценки; — «2» — на основании результатов аттестации рабочих мест; — «3» — на основании результатов спецоценки и результатов аттестации рабочих мест |
| Код класса условий труда | стр.003 подраздела 1.3.2 | Нужно указать один из кодов, соответствующих условиям труда: — «1» — опасный, подкласс условий труда - 4; — «2» — вредный, подкласс условий труда - 3.4; — «3» — вредный, подкласс условий труда - 3.3; — «4» — вредный, подкласс условий труда - 3.2; — «5» — вредный, подкласс условий труда - 3.1; |
| Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | стр.001 подраздела 1.4 | Отражается: — «1» при расчете сумм взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов и гражданской авиации; — «2» — при расчете сумм взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности |
| Признак выплат | стр.001 Приложения 2 к разделу 1 | Нужно указать признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на ВНиМ: — «1» — при прямых выплатах территориальным органом ФСС застрахованному лицу; — «2» — зачетная система выплат территориальным органом ФСС плательщику взносов |
| Признак | стр.090 Приложения 2 к разделу 1 | Укажите: — «1», если по стр.090 отражаются суммы взносов на ВНиМ, подлежащие уплате в бюджет; — «2», если по стр.090 отражаются суммы превышения произведенных расходов над исчисленными взносами на ВНиМ |
| Код вида предпринимательской деятельности, установленный законодательством субъекта РФ, указанный в заявлении на получение патента | стр.030 Приложения 8 к разделу 1 | Данный код берется из заявления на выдачу патента |
| Признак застрахованного лица | стр.160 раздела 3 | Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе ОПС: — «1» — да; — «2» — нет |
| стр.170 раздела 3 | Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе ОМС: — «1» — да; — «2» — нет |
|
| стр.180 раздела 3 | Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе обязательного социального страхования: — «1» — да; — «2» — нет |
Налоговый период обозначается кодом 22 на титульном листе деклараций по НДС, ЕНВД и водному налогу. Какой это квартал – читайте в статье, здесь важные подробности, бесплатные справочники и полезные ссылки.
Без проблем отчитываться по налогам помогут следующие справочники (их можно скачать):
Российское законодательство требует, чтобы для каждого налога были определены плательщики, а также все необходимые элементы налогообложения. К ним относятся объект обложения, облагаемая база, налоговый период, ставка платежа, порядок его расчета, а также порядок и сроки внесения платежа в бюджет. Все эти данные нужны для того, чтобы рассчитать сумму к перечислению за определенный промежуток времени.
Налоговый период - это один из обязательных элементов, который должен быть определен для любого налога.
В зависимости от того, какой платеж необходимо рассчитать и внести, контрольные промежутки времени имеют разную длительность – например, месяц, квартал, год. По налоговому периоду код в декларации указывают на титульном листе, он включает в себя два цифровых разряда. Коды налоговых периодов приводятся в приказах ФНС об утверждении соответствующей отчетности и порядка ее заполнения.
Существуют платежи с одинаковыми периодами внесения, но разными ставками и правилами расчета. Как правило, для одинаковых промежутков времени в различных формах отчетности цифровые кодировки совпадают. Например, вносить платеж и отчитываться поквартально нужно по:
водному платежу.
Ежегодно отчитываться приходится по:
- «прибыльному» платежу
- водному платежу
- «имущественному» платежу
- форме 6-НДФЛ
- водному платежу
- форме 3-НДФЛ
- налогу на прибыль
- имущественному платежу
- транспортному платежу
- земельному платежу
- форме 6-НДФЛ
- страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству
- Если регистрация состоялась за 10 дней до завершения квартал или более, первым отчетным промежутком времени для фирмы или предпринимателя, за который нужно рассчитать налог, уплатить его и отчитаться, считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же квартала.
- Если регистрация датирована за 9 дней до завершения квартала или менее, то первый отчетный промежуток времени для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации до конца следующего квартала после квартала, на который приходится день регистрации.
транспортному платежу;
Код налогового периода 22 в образцах заполнения отчетности
Ознакомившись с налоговым периодом кодом в декларации, не забудьте посмотреть следующие образцы отчетов:
Как сдать декларацию онлайн
На сегодняшний день большинство фирм и предпринимателей отчитываются по налогам в электронной форме – составляют отчет в виде файла и направляют его в инспекцию по ТКС. В таком случае факт принятия отчета инспекция подтверждает также по ТКС – сообщением о приеме. Однако, если в отчетность закрались ошибки или опечатки, которые входят в противоречие с контрольными соотношениями, утвержденными ФНС, то налогоплательщику откажут в приеме, то электронный отчет не примут. Поэтому удобнее проверять всю отчетность перед направлением в инспекцию по контрольным соотношениям. В этом поможет программа БухСофт.
Программа БухСофт передает любую отчетность через Интернет в автоматическом режиме. Вы можете отправить налоговые декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:
Отправить отчет
Код налогового периода: таблица
Таблица. Кодировки периодов в отчетности
|
Налоговый период: код в декларации |
Расшифровка |
В каких отчетах применяется |
|
Первый квартал |
Декларации по: |
|
|
Второй квартал |
Отчетность по: |
|
|
Третий квартал |
||
|
Полугодие |
Декларация по «прибыльному» платежу Расчет по форме 6-НДФЛ Расчет по «имущественному» платежу |
|
|
Декларации по: Расчеты по: |
Налоговый период: код в декларации
Формально под налоговым периодом 22 понимается второй квартал календарного года, по завершении которого фирма или предприниматель по установленным правилам определяют:
облагаемую базу за 2 квартал;
сумму платежа за 2 квартал.
Код налогового периода 22 используется при заполнении отчетности за 2 квартал по НДС, ЕНВД и водному налогу. Эти налоги платят следующие фирмы и предприниматели:
НДС – при работе на общей системе налогообложения;
ЕНВД - если виды бизнеса подпадают под этот спецрежим в соответствии с общероссийским и региональным законодательством;
водный налог – если ведется использование водных объектов по лицензии.
Пример заполнения отчетности по ЕНВД с кодом налогового периода 22 смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:
При проставлении «квартальной» кодировки важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине квартала.
Кроме кодировки «22» применяется для налогового периода код в декларации также «21» и «23». Цифровая кодировка «23» обозначает 3 квартал в отчетности по НДС, ЕНВД и водному платежу.
Цифровая кодировка «21», обозначающая первый квартал, используется гораздо чаще.
Рассчитать и внести платеж за первый квартал, а также отчитаться по нему нужно не только плательщикам НДС, ЕНВД и водного налога, но и вносителям «прибыльного» и «имущественного» платежей, а также обязательных страховых взносов, которые администрирует ФНС. Кроме того, кодировка «21» используется при заполнении ежеквартального расчета по форме 6-НДФЛ.
Налоговый период 31
Цифровой двузначный код налогового периода 31 в налоговой отчетности обозначает полугодие. Код налогового периода 31 проставляют при оформлении по итогам первого полугодия отчетности по налогу на прибыль, расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по налогу на имущество.
Налоговый период 34
Цифровой код налогового периода 34 в налоговой отчетности обозначает, что отчетность заполнена по итогам года. Код налогового периода 34 проставляют при заполнении по завершении года деклараций по форме 3-НДФЛ, по налогу на прибыль, по имущественному, транспортному и земельному налогам, по спецрежимам – ЕСХН, УСН, а также расчетов - по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству.
При проставлении кода налогового периода 34 важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине календарного года. Если регистрация состоялась в период с 1-го января по 30-е ноября, то первым годовым периодом для фирмы или предпринимателя считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же года, то есть до 31-го декабря. Если же регистрация датирована в период с 1-го по 31-е декабря, то первый годовой период для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации до конца следующего календарного года.