Урок № 11. Справочник организаций В справочнике организаций осуществляются ввод, редактирование и хранение сведений о собственных организациях, входящих в состав корпорации, холдинга и т. п. Для перехода в режим работы с данным справочником нужно выполнить команду

Урок № 12. Справочник валют В справочнике валют осуществляются ввод, редактирование и хранение данных об используемых в программе валютах. Отметим, что даже если в организации не ведется многовалютный учет, справочник валют должен содержать сведения как минимум об одной

Урок № 16. Справочник контрагентов Независимо от вида деятельности предприятия, его формы собственности, особенностей организации учета и иных факторов, у него всегда будут поставщики, покупатели, заказчики и т. д., одним словом – контрагенты. Для ввода, редактирования и

Урок № 17. Справочник договоров контрагентов В справочнике договоров контрагентов хранятся сведения о договорах, заключенных с контрагентами. Отметим, что в программе ”1С:Бухгалтерия 8” этот справочник находится в подчинении у справочника контрагентов, с которым мы

Урок № 19. Справочник подразделений организаций В программе ”1С:Бухгалтерия 8” реализована возможность ведения аналитического учета в разрезе структурных подразделений предприятия. Для ввода, хранения и редактирования информации об организационной структуре

Урок № 20. Справочник складов (мест хранения) компании Справочник складов (мест хранения) предназначен для формирования и редактирования структуры складских подразделений компании. Содержимое справочника используется в документах, отражающих движение

Урок № 21. Справочник физических лиц Справочник физических лиц предназначен для ввода, редактирования и хранения информации обо всех физических лицах, работающих или работавших на предприятии. Более того, здесь можно хранить сведения и о кандидатах, которые могут стать

Урок № 22. Справочник контактных лиц Для ввода, редактирования и хранения информации о контактных лицах в программе ”1С:Бухгалтерия 8” предусмотрено ведение справочника контактных лиц. Отметим, что все контактные лица в программе делятся на три категории: Контактные

Урок № 23. Справочник банков В справочнике банков осуществляются ввод, редактирование и хранение сведений о банках, в которых имеются счета как у собственной организации, так и у ее контрагентов и прочих юридических и физических лиц.Для перехода в режим работы с данным

Урок № 24. Справочник банковских счетов Справочник банковских счетов предназначен для ввода, редактирования и хранения информации о банковских счетах субъектов хозяйствования. Причем в справочнике хранятся сведения о счетах как собственной организации (и всех

Урок № 25. Справочник номенклатуры В справочнике номенклатуры осуществляются ввод, редактирование и хранение информации обо всех товарно-материальных ценностях, а также работах и услугах, которые используются на предприятии. Без этого справочника обойтись невозможно:

Урок № 26. Справочник статей движения денежных средств Содержимое справочника статей движения денежных средств позволяет детализировать ведение учета по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 55 "Специальные счета в банках". Также оно используется для

Назначение справочника

Данный справочник предназначен для ведения списка прочих доходов и расходов организации и применяется для ведения аналитического учета на счетах 91.1 "Прочие доходы" и 91.2 "Прочие расходы". Для справочника не предусмотрена иерархическая структура. Это означает, что элементы не группируются.

Ввод данных

Для вызова справочника откройте окно "Справочники" нажатием соответствующей кнопки вверху экрана и в открывшемся меню нажмите кнопку "Прочие" . Перед вами откроется список справочников, вызываемых кнопкой "Прочие" . Выберите в этом списке строку "Прочие доходы и расходы" и щелкните правой кнопкой мыши. Перед вами откроется список элементов справочника "Прочие доходы и расходы" . Первоначально этот список пустой. Элементы справочника вводятся в форме списка. Для ввода отдельного элемента не открывается специальное окно. Нажмите кнопку на командной панели.

Заполните реквизиты элемента:

• "Код" - код формируется автоматически;
• "Наименование" - укажите наименование прочего дохода или расхода, удобное для ведения бухгалтерского учета. Это, например, могут быть расходы и доходы: "Списание основных средств", "Реализация основных средств" и т. д.;
• "Вид" - выберите кнопкой выбора вид прочего дохода или расхода согласно налоговому кодексу. На 01.01.06 допускаются следующие виды расходов и доходов, учитываемые на счетах 91.2 и 91.1 соответственно:
  • Поступления и расходы по активам, переданным в пользование;
  • Поступления и расходы по предоставленным правам по НМД;
  • Поступления и расходы от участия в уставных капиталах российских организаций;
  • Поступления и расходы от участия в уставных капиталах иностранных организаций;
  • Прибыль по совместной деятельности;
  • Поступления и расходы от выбытия ОС;
  • Поступления и расходы от выбытия НМД;
  • Поступления и расходы от выбытия иных активов;
  • Проценты к получению;
  • Проценты к уплате;
  • Расходы по оплате услуг кредитных организаций;
  • Прочие операционные доходы и расходы;
  • Штрафы, пени и неустойки за нарушение условий договоров;
  • Активы, полученные безвозмездно;
  • Поступления в возмещение убытков;
  • Возмещение организацией причиненных убытков;
  • Прибыль и убытки прошлых лет;
  • Списанная кредиторская и депонентская задолженность;
  • Списанная дебиторская задолженность;
  • Курсовые разницы;
  • Дооценка или уценка активов;
  • Резервы сомнительных долгов;
  • Поступления и расходы от реализации прав в рамках осуществления финансовых услуг;
  • Поступления и расходы по операциям уступки права требования;
  • Купля-продажа иностранной валюты;
  • Восстановление резервов;
  • Операции с финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
  • Отрицательная разница от переоценки имущества;
  • Проценты по государственным ценным бумагам;
  • Проценты по государственным ценным бумагам по ставке 0%;
  • Прочие внереализационные доходы и расходы.

В меню действий справочника (вызывается нажатием правой кнопки мыши) имеется кнопка "Отбор по значению" . Эта кнопка позволяет отобрать доходы и расходы по их видам. В меню кнопки входит три позиции (кнопки): "Отобрать", "Отобрать по текущему значению", "История" . Воспользуйтесь кнопкой "Отобрать по текущему значению" и просмотрите все элементы справочника по видам доходов и расходов.

Для изменения уже введенных реквизитов какого-либо элемента справочника установите курсор на этот элемент и щелкните два раза левой кнопкой мыши. После ввода всех элементов справочника нажмите кнопку "Закрыть" .

Цель деятельности любой организации – это приносить прибыль. Прибыль можно разделить на две категории:

• Реализационные доходы – это полученные от продажи товаров, услуг;
• Внереализационные доходы – это доход, который не связан с главной сферой деятельности предприятия.

Также каждая организация несет потери, которые не относятся к главной сфере деятельности. Следовательно, внереализационные расходы – это расходы, не связанные с производством товаров или продажей товаров и (или) услуг.

Состав доходов и расходов для целей бухгалтерского учета указаны в ПБУ 9/99 и 10/99. Порядок учета доходов и расходов целью формирования налоговой базы указаны в гл. 25 ст. 250 и ст.265 НК РФ.

Финансовые данные по счету 91 показывает сумму прочих доходов и расходов. Для учета внереализационных доходов служит счет 91.01, а для учета внереализационных расходов используют счет 91.02.

Как отразить внереализационные доходы и расходы в 1С Бухгалтерия 8.3

Рассмотрим более подробно как ведется учет внереализационных доходов на примерах, приведенных ниже в таблице:

Также изучим как ведется учет внереализационных расходов в на примерах, приведенных ниже в таблице:

Разобраться с системой учета доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета в программе 1С Вам поможет наш мастер-класс , где изучены все варианты учета доходов на счетах учета 90.01 и 91.01, а так же варианты учета расходов на затратных счетах 20, 25, 26, 44, 91.02

Пример 1. Учет внереализационных доходов в виде штрафов и пеней за нарушение условий договора в 1С 8.3

Организация ООО «ВЕСНА» заключила с покупателем ООО «Снабжение» договор поставки товаров на общую сумму 250 000,00 руб., в т.ч. НДС 38 135,59 руб. Срок оплаты по договору установлен 10 дней с момента поступления товаров. Покупатель ООО «Снабжение» нарушил условия договора и не оплатил поставку. Организация ООО «ВЕСНА» произвела расчет штрафных санкций согласно условиям договора, 3% от общей суммы отгрузки. Сумма штрафных санкций равна 7 500,00 руб.

Расчеты по отражаются на счете 76.02 «Расчеты по претензиям» в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы». В налоговом учете входят в состав внереализационных доходов согласно Письму Минфина РФ от 23.12.2002г № 03-03-01-04/1/189.

Выполним решение примера в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

Шаг 1. Начисление штрафных санкций за просрочку оплаты покупателем

Формируем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

Заполним документ:

• в Дебете вводим счет 76.02 «Расчеты по претензиям»;
• в Кредите вводим счет 91.01 «Прочие доходы»;
• другие поля оформляем, как изображено на рисунке:

Шаг 2. Погашение штрафных санкций покупателем

Формируем документ Поступление на расчетный счет в .

Заполним документ:

• в строчке Счет расчетов вводим счет 76.02;
• в строчке Статья ДДС указываем Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате);
• остальные строчки оформляем как изображено ниже на рисунке:

Пример 2. Учет внереализационных доходов в виде курсовых разниц в 1С 8.3

ООО «МОНОЛИТ» 10.05.2016г. произвел реализацию по договору заключенному в иностранной валюте. На момент отгрузки 10.05.2016г. 1$ = 66,1928 руб. На момент оплаты 12.05.2016г. 1$ = 66,2428 руб. Курсовая разница равна 300,00 руб.

Учитывается как прочие доходы (или расходы) на 91 счете согласно Приказу Минфина РФ от 10.01.2000г №2н, а в налоговом учете учитывается как внереализационные доходы/расходы.

Шаг 1. Реализация товара

Сформируем документ Реализация товаров в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные ).

Заполним шапку документа:

• в строчке Расчеты указываем счет 62.21 и счет 62.22; курс валюты на дату отгрузки;
• остальные поля оформляем как изображено ниже на рисунке.

Заполним таблицу документа:

• в колонке Цена указываем цену реализации в валюте;
• остальные поля заполняем как изображено на рисунке:

На рисунке видим, что проводки, полученные после проведения документа, содержат суммы в рублях: 397 156,80 = 6 000*66,1928:

Шаг 2. Оплата от покупателя

Сформируем документ Поступление на расчетный счет в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Приход .

Заполним документ:

• в строчке Вид операции указываем Оплата от покупателя;
• в строчке Сумма указываем сумму в валюте;
• в строчке Банковский счет указываем валютный счет организации;
• в строчке Счет расчетов и Счет авансов указываем счет 62.21 и счет 62.22;
• остальные строчки оформим как показано ниже:

Посмотрим проводки, полученные после проведения документа. Из рисунка видим, что:

• сумма реализации 397 456,80 руб. = 6 000,00 * 66,2428;
• курсовая разница 300,00 руб. = 397 456,80 – 397 156,80:

Сумма курсовой разница попадает в доходы организации, так как курс на дату оплаты увеличился и покупатель заплатил больше.

Пример 3. Учет прочих доходов от продажи иностранной валюты в 1С 8.3

Организация ООО «МОНОЛИТ» по состоянию на 01.01.2016г. имеет остаток на валютном счете 1 200,00 долл. США. Организация 20.01.2016г. поручает обслуживающему банку продать иностранную валюту в сумме 700,00 долл. США. Банк иностранную валюту купил 21.01.2016г. по курсу 1$ = 78,00 рублей. На расчетный счет организации 21.01.2016г. банк перечислил выручку от продажи иностранной валюты.

Курс валют:

• на 31.12.2015 равен 72,8827;
• на 20.01.2016 равен 78,4862;
• на 21.01.2016 равен 79,4614.

Изучим решение примера в 1С 8.3.

Шаг 1. Перечисление иностранной валюты для продажи

Чтобы сформируем документ Списание с расчетного счета в .

Заполним документ:

• в строчке Вид операции указываем Прочие расчеты с контрагентами;
• в строчке Сумма указываем сумму в иностранной валюте;
• в строчке Банковский счет указываем валютный счет организации;
• остальные строчки заполняем как показано ниже:

Посмотрим на проводки, полученные после проведения документа. Более подробно расчет курсовой разницы: (1 200,00 * 78,4862) – (1 200,00 * 72,8827) = 6 724,20 руб.:

Шаг 2. Поступление денежных средств на расчетный счет

Сформируем Поступление на расчетный счет в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Поступление.

Заполним документ:

• в строчке Вид операции указываем Поступление от продажи иностранной валюты;
• в строчке Курс расчетов указываем курс иностранной валюты, по которой покупает банк:

Рассмотрим более подробно проводки, полученные после проведения документа:

• расчет курсовой разницы: (700,00 * 79,4614) – (700,00 * 78,4862) = 682,64 руб.;
• отклонение курса продажи: (700,00 * 79,4614) – (700,00 * 78,00) = 1 022,98 руб.:

Пример 4. Учет внереализационных расходов на услуги банка в 1С 8.3

Банк обслуживающий расчетный счет организации снимает с расчетного счета организации банковскую комиссию за . Сумма за обслуживание с расчетного счета организации списывается один раз в месяц или несколько раз в месяц в зависимости от условий договора обслуживания и от банковских тарифов.

С банковского счета организации ООО «МОНОЛИТ» 30.01.2016г. банк списал комиссию по договору обслуживания в размере 900,00 руб.

В бух.учете услуги банка относят на счет 91.02 «Прочие расходы» согласно п.11 ПБУ 10/99. В налоговом учете в целях налогообложения прибыли банковских услуг относят к внереализационным расходам согласно пп.15 п.1 ст.265 НК РФ.

Рассмотрим решение примера в 1С 8.3.

Шаг 1. Списание комиссии с расчетного счета

Оформим Списание с расчетного счета в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание .

Заполним документ:

• в строчке Вид операции – Прочее списание;
• в строчке Счет дебета – счет 91.02;
• в строчке Прочие доходы и расходы – Расходы на услуги банка;
• остальные строчки оформляем как изображено на рисунке:

Проводки, полученные после проведения документа:

Пример 5. Учет прочих расходов на оплату государственной пошлины в 1С 8.3

ООО «МОНОЛИТ» обратилось в арбитражный суд с иском к поставщику. Арбитражный суд вынес решение о принятии искового заявления к производству. Цена иска равна 800 000,00 руб. Госпошлину в сумме 19 000,00 руб. оплатили с расчетного счета предприятия.

В бухгалтерском учете сумму уплаченной относят на счет 91.02 «Прочие расходы» согласно п.1, 16, 18 ПБУ 10/99.

В налоговом учете государственная пошлина является федеральным сбором, которая является одновременно и частью судебных расходов. Следовательно, в целях исчисления налога на прибыль госпошлину относят к внереализационным расходам согласно пп.10 п.10 ст.265 НК РФ.

Размер госпошлины по рассмотрению дел в арбитражных судах зависит от суммы иска (ч.3 ст.103 АПК РФ, пп.2 п.1 ст.333.22 НК РФ).

Так, при сумме иска от 200 001,00 руб. до 1 млн руб. размер пошлины – 7 000,00 руб., плюс 2 % суммы, превышающий 200 000,00 руб. (абз.4 пп.1 п.1 ст.333.21 НК РФ).

Изучим решение примера в 1С 8.3.

Шаг 1. Оплата государственной пошлины

Создадим Списание с расчетного счета в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание .

Заполним документ:

• в строчке Вид операции указываем Уплата налога;
• в строчке Вид обязательства указываем Налог;
• в строчке Сумма указываем сумму госпошлины. В нашем примере 19 000,00 руб.= 7 000,00 + (700 000,00 -200 000,00) * 2%;

Проводки, полученные после проведения документа:

Шаг 2. Отражение суммы государственной пошлины в составе прочих расходов

Создаем документ Операции, введенные в ручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные в ручную ).

Заполним документ:

• в Дебете – счет 91.02;
• в Кредите – счет 68.10;
• другие поля оформляем как изображено ниже: